Wykonywanie niedokwalifikowanych opcji na akcje. To, co musisz wiedzieć, gdy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji po określonej cenie Użytkownik wykonuje to prawo po powiadomieniu swojego pracodawcy o zakupie zgodnie z warunkami umowy Porozumienie o opcjach Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem opcji niekwalifikowanych zapasów zależą od sposobu realizacji opcji. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz informował o dochodach z tytułu odszkodowania równym elementowi okazyjnemu w czasie wykonywania. Uwaga Zasady obowiązujące w niniejszym dokumencie mają zastosowanie, jeśli czas jest przekazane na zasadzie, ogólnie rzecz biorąc, akcje są przyznawane, jeśli masz prawo do nieograniczonego prawa do jego zaoferowania, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z żadnej wartości danego kapitału. Zobacz, kiedy zasób jest dostępny Jeśli czas nie jest ważny podczas ćwiczeń opcja, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w Akcie Kupującego Zamawiającego oraz w sekcji 83b Wyboru. Barcena element. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji jest różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcję. Przykład Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na akcje za 15 sztuk na akcję Jeśli wykonujesz całą opcję naraz gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem negocjacyjnym jest 25 000 40 000 minus 15 000. Wartość akcji powinna być ustalona na dzień wykonania W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość jest zazwyczaj określana jako średnia między wysokimi a wysokimi niskie przychody ze sprzedaży dla tej daty Dla firm prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w odniesieniu do ostatnich prywatnych transakcji w akcjach spółki lub ogólnej ocenie spółki. Przedmiot jako przychód. Elementem okazyjnym w wykonywaniu opcji otrzymanej za usługi uznaje się za dochód z tytułu odszkodowania W powyższym przykładzie można zgłosić 25 000 dochodu, podobnie jak gdyby firma zapłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000 osób. Nie wolno Ci było treść w tej kwocie jako zysk kapitałowy. Kwota podatku, którą zapłacisz, zależy od wspornika podatkowego. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład płacisz 7,500 plus państwo lub lokalny podatek dochodowy. Jeśli korzystasz z dużej opcji, jest prawdopodobne, że niektóre dochody wpłynie na wyższy współczynnik opodatkowania niż zwykły. Ważne, aby skoncentrować się przed czasem, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie nie sprzedajesz akcji Nie dostałeś gotówki w rzeczywistości, płaciłeś gotówkę, aby skorzystać z tej opcji, ale nadal musisz wyemitować dodatkowe środki pieniężne na rzecz IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie zaliczki ma duże znaczenie w przypadku opcji. pracownika lub pracownika po otrzymaniu opcji, firma musi wstrzymać się z korzystaniem z opcji. Oczywiście obowiązku potrącenia musi być zaspokojone gotówką. IRS wygrał akcję od akcji. Różne sposoby, w jaki firma może sobie radzić wymaganie uiszczenia nt Najczęstszym jest po prostu wymaganie zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie skorzystania z opcji. Przykład Można wykonać opcję 1.000 udziałów za 15 sztuk na akcję, gdy są one warte 40 na akcję Firma wymaga od Ciebie zapłacić 15 000 akcji za akcje plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne potrącenia. Kwota zapłacona musi obejmować potrącenie z tytułu podatku dochodowego od federalnego i stanowego, a udział pracowników w podatku od pracy również Kwota zapłacona jako potrącenie podatku dochodowego będzie zaliczona w stosunku do podatku należnego po zgłoszeniu dochodów pod koniec roku Przygotuj kwotę wymaganego potrącenia koniecznie wystarczająco dużą, aby pokryć pełną kwotę podatku Możesz zakończyć się podatkiem od 15 kwietnia, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w momencie skorzystania z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem faktycznego zobowiązania podatkowego. Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła opcji i nie była zatrudniona e po otrzymaniu opcji, wstrzymanie wypłaty z chwilą jego wykonania Dochód powinien być zgłoszony na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2 Należy pamiętać, że jest to rekompensata za usługi Ogólnie rzecz biorąc ten dochód będzie podlegać samemu podatku od pracy, a także podatku dochodowego federalnego i stanowego. Czas trwania i okres posiadania. Ważne jest, aby śledzić swoją bazę w magazynie, ponieważ określa, ile zysku lub straty, które zgłaszasz podczas sprzedaży zapasów W przypadku korzystania z opcji niekwalifikowanej, jest równa kwocie, którą zapłaciłeś za akcję plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji W przykładzie, którego używaliśmy, twoja podstawa wynosiła 40 na akcję Jeśli sprzedasz akcje w późniejszym terminie za 45 USD na akcję , zyski będą wynosić tylko 5 na akcję, nawet jeśli zapłaciłeś tylko 15 na akcję za akcję Zysk będzie zyskiem kapitałowym, a nie przychodem z tytułu odszkodowania. Dla pewnych ograniczonych celów, szczególnie w odniesieniu do praw papierów wartościowych, jesteś traktowany tak, jakbyś był właścicielem sto ck w okresie posiadania opcji Ale reguła ta nie ma zastosowania w przypadku ponownego określenia kategorii zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży zapasów Musisz rozpocząć od dnia zakupu akcji, wykonując tę opcję i przytrzymaj dla ponad rok, aby uzyskać długoterminowe zyski kapitałowe. Inne metody ćwiczeń. Opis powyżej zakłada, że skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwa inne sposoby korzystania z opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane ćwiczenia bezgotówkowe opcja Druga obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty ceny wykonania pod opcją Te metody oraz ich konsekwencje podatkowe zostały opisane na następnych stronach. Opcja niekwalifikowanych opcji opodatkowania. Stocks i udziały przez Fyerne od. Aby dokładnie zaplanować przepływ środków pieniężnych, pracownik musi zrozumieć opodatkowanie korzystania z niekwalifikowanych opcji na akcje W przeciwieństwie do opcji motywacyjnych, po prostu skorzystanie z opcji zakupu akcji to i zdarzenie podatkowe podlegające opodatkowaniu niekwalifikowalne Dodatkowo wpływ na decyzje pracownika zależy od momentu sprzedaży zbywanego zapasu. Niepodstawna kwota podlegająca opodatkowaniu. Po skorzystaniu z niekwalifikowanych opcji na akcje, kwota jest opodatkowany jako zwyczajna rekompensata Podatek jest oceniany na podstawie elementu okazyjnego, czyli różnicy między kosztem realizacji opcji a wartością rynkową nabytego składnika Podatek od różnicy między przychodami ze sprzedaży a kosztami zależy od momentu sprzedaży akcji. Element handlowy jest opodatkowany jako odszkodowanie, nawet jeśli żaden z zapasów nie jest sprzedawany Jeśli pracownik nie sprzedaje wystarczającej ilości akcji, aby zapłacić zobowiązanie podatkowe od elementu okazyjnego, podatek musi być wypłacony z innych zasobów Ten element negocjacyjny jest dodawany do kosztu z możliwości skorzystania z opcji ustalania podstawy w akcje. Sprzedaż w Roku Wykonania. Sprzedaż akcji w danym roku jest krótkoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową Elementem okazyjnym jest opodatkowanie według ord. odroczona dodatkowa opłata i dodana do podstawy Wzrost kapitału to różnica między przychodami ze sprzedaży a wartością rynkową w dacie wykonania Jeżeli element okazyjny nie zostanie dodany do pracownika W-2, musi on załączyć go dochód z tytułu odszkodowań z jego osobistego zeznania podatkowego. Sprzedaż w ciągu jednego roku. Koszt zapasów w roku kalendarzowym po zakończeniu ćwiczeń, ale przed jego trzymaniem przez więcej niż jeden rok to krótkoterminowe zyski lub straty w kapitale Odsetki podlegające opodatkowaniu z tytułu odszkodowania z poprzedniego roku nie są ujęte w kapitale zysk ze względu na fakt, że element negocjacyjny został dodany do podstawy, zysk kapitałowy to przychody ze sprzedaży pomniejszone o wartość rynkową w trakcie wykonywania. Po upływie jednego roku. Sprzedaż po upływie jednego roku jest długoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową akcje są sprzedawane za stratę, kwota podlegająca odliczeniu od zwykłych przychodów w ciągu jednego roku jest ograniczona. W związku z tym kilka lat może być wymagane do odliczenia strat kapitałowych, aby zrównoważyć wpływ podatkowy elementu okazyjnego. Get The Most Out Pracowniczy program opcji na akcje może stanowić lukratywny instrument inwestycyjny, jeśli jest właściwie zarządzany. Z tego powodu te plany od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najwyższych kadry kierowniczej, a w ostatnich latach stały się popularnym sposobem na przymusowywanie osób nie wykonawczych pracownicy Niestety niektórzy nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników Zrozumienie charakteru opodatkowania opcji na akcje i wpływu na dochody osobiste jest kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest Option Pracowniczy? opcja jest umową wydaną przez pracodawcę pracownikowi w celu zakupu określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez określony czas Istnieją dwie szerokie klasyfikacje opcji na akcje wystawione niekwalifikowalne opcje na akcje NSO i opcje na akcje motywacyjne ISO. Nie kwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne na dwa sposoby. Po pierwsze, organizacje pozarządowe są oferowane pracownikom niebędącym wykonawcą i poza nimi dyrektorzy lub konsultanci W przeciwieństwie do ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników bardziej szczegółowo, kierownictwo firmy Po drugie, opcje niekwalifikowane nie są objęte specjalnym federalnym opodatkowaniem, a opcje na akcje zachęcające są opatentowane podatkowo, ponieważ spełniają określone przepisy ustawowe opisane przez wewnętrzne Kodeksu Podatkowego więcej o tym korzystnym opodatkowaniu przedstawiono poniżej. Plany ISO i ISO mają wspólną cechę, którą mogą czuć skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Kodeksie dochodów wewnętrznych. Data ważności, ważność, płatność ćwiczenie Aby rozpocząć pracę, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dacie rozpoczęcia umowy znanej również jako data przyznania. Muszą spełniać określony harmonogram zwany harmonogramem nabywania uprawnień przy wykonywaniu ich opcji. Harmonogram nabywania uprawnień zaczyna się od dzień, w którym są przyznawane opcje i wymienia daty, w których pracownik może wykonać specyfikację ific liczba akcji Na przykład pracodawca może przyznać 1000 akcji w dacie przyznania, ale rok od tej daty, 200 udziałów uprawnia pracownika do korzystania z 200 z 1000 akcji początkowo przyznanych Rok po, kolejny 200 akcje są w posiadaniu itd. Po upływie terminu ważności upływu terminu ważności W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do nabycia przez spółkę akcji spółki na warunkach umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana na określony okres cena, znana jako cena wykonania Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby skorzystać ze swoich opcji Cena wykonania jest ważna, ponieważ jest wykorzystywana do określenia zysku zwanego elementem negocjacji i podatkiem płatnym na umowę. element jest obliczany przez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu wykonania opcji. Taksowanie opcji na akcje dla pracowników Kodeks obrotu wewnętrznego zawiera również zestaw reguł na właściciela musi być posłuszny, aby uniknąć opłacania podatków od swoich zamówień Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje NSO. Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. wykonywanie Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego Na przykład, jeśli pracownik otrzymuje 100 akcji serii A po cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji na czas ćwiczeń wynosi 50 Elementem negocjacyjnym umowy jest 50 - 25 x 100 2,500 Zauważmy, że zakładamy, że akcje te są 100. Sprzedaż zabezpieczenia wyzwala inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje natychmiast lub mniej niż rok z ćwiczeń, transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowe zyski kapitałowe i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, zostaną zgłoszone jako długoterminowe zyski lub straty kapitałowe, a podatek zostanie obniżony. Wielkie opcje na akcje ISO otrzymują specjalne traktowanie podatkowe. Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Żadne zdarzenia podatkowe nie są zgłaszane w trakcie wykonywania czynności, jednakże elementem negocjacyjnym opcja akcje zachęcające może powodować alternatywne minimalne opodatkowanie AMT. Pierwsze zdarzenie podatkowe ma miejsce w momencie sprzedaży Jeśli akcje są sprzedawane bezpośrednio po ich wykonaniu, element okazyjny jest traktowany jako zwykły dochód. Zysk z tytułu umowy będzie traktowany jako długoterminowy, jeżeli zasada zostanie uznana, że zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat od daty przyznania grantu Przykładowo, załóżmy, że akcja A została przyznana w dniu 1 stycznia 2007 r. 100 głosów Prezes wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce złożyć raport o zyskach z tytułu umowy jako długoterminowego zysku kapitałowego, zapas nie może zostać sprzedany przed dniem 1 czerwca 2009 r. Inne kwestie Chociaż czas akcji o jest ważny, istnieją inne względy, które należy wprowadzić Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest to, że instrumenty te będą miały wpływ na ogólną alokację aktywów Aby każdy plan inwestycyjny odnieść sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane Pracownik powinien być ostrożnie skoncentrowanych stanowisk na jakiejkolwiek firmie Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny wynosić 20% w ogólnym planie inwestycyjnym Chociaż możesz czuć się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej własnej firmie, to po prostu bezpieczniej dywersyfikować konsultacje specjalista finansowy i podatkowy w celu określenia najlepszego planu realizacji Twojego portfolio. Konkretnie, opcje są atrakcyjną formą płatności. Co lepszym sposobem na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż oferowaniu im kawałka ciasta praktyka jednak odkupienia i opodatkowania tych instrumentów mogą być dość skomplikowane Większość pracowników nie rozumie a skutki podatkowe posiadania i korzystania z ich opcji W rezultacie mogą być mocno potrącone przez Wujka Sama i często tracą na część pieniędzy wygenerowanych przez te umowy Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracownika bezpośrednio po wysiłku spowoduje skrócenie krótkoterminowych, długoterminowy podatek od zysków kapitałowych Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do uzyskania niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące.
No comments:
Post a Comment